TEORI SINGKAT dan SOAL LATIHAN AKUNTANSI PERBANKAN

1.      Apa yang dimaksud dengan:

a.      General Ledger

b.      Subsidiary Ledger

c.       Sub-sub ledger

Jawab:

a.      General Ledger adalah salah satu bagian dari proses akuntansi yang memuat semua jurnal-jurnal dalam satu periode (termasuk jurnal umum, jurnal khusus, ayat jurnal penyesuaian, dan jurnal penutup).

b.      Subsidiary ledger adalah suatu cabang buku besar yang berisi rincian rekening tertentu yang ada dalam buku besar.

c.       Sub-sub Ledger adalah bagian dari pada setiap cabang subsidiary dan general ledger yang isinya berupa rekening.

2.      Sebutkan syarat-syarat dari General Ledger!

Jawab:

-          Mencatat semua transaksi akuntansi dengan tepat dan benar

-          Mengarah kepada nomor rekening yang benar

-          Mempertahankan keseimbangan saldo debit dan kredit dari suatu rekening

-          Mengakomodasikan jurnal penyesuaian

-          Membentuk suatu laporan keuangan yang dapat dipercaya dan tepat waktu setiap periode

3.      Apakah yang dimaksud dengan offset Department?

Jawab:

Suatu departemen yang dibentuk untuk mengontrol transaksi yang melibatkan dua departemen atau lebih.

4.      Apa yang dimaksud dengan jurnal transaksi?

Jawab:

Jurnal transaksi adalah suatu metode pencatatan, pembukuan, dan pengklasifikasian transaksi atau mutasi yang dapat dihargai atau dinilai dengan uang yang terjadi pada suatu saat tertentu, dengan kondisi serta syarat yang tertentu pula.

5.      Sebutkan jenis offset Department pada software perbankan (KSAP)!

Jawab:

-          Offset Langsung (Direct Offset)

-          Offset Tidak Langsung (Undirect Offset)

Buatlah Junral umum dan jurnal offset dari soal di bawah ini:

6.      Tuan Calibri mendaftar sebagai nasabah baru bank Gunadarma dengan menyetor uang tunai sebesar Rp 10.000.000 untuk setoran awal tabungannya.

Jawab:

Jurnal Umum:

      Kas                               Rp 10.000.000

                  Tabungan                                Rp 10.000.000

Jurnal Offset

05  OD CIS                         Rp 10.000.000

                  Tabungan                                Rp 10.000.000

07  Kas                               RP 10.000.000

                  OD Tabungan                          Rp 10.000.000

7.      Ibu Berlin mencairkan rekening deposito berjangka 3 bulannya yang telah jatuh tempo sebesar Rp 15.000.000 dan jumlah tersebut seluruhnya dipindahkan ke rekening tabungan miliknya.

Jawab:

Jurnal Umum:

      Deposito                                  Rp 15.000.000

                  Tabungan                                            Rp 15.000.000

Jurnal Offset

05  OD Deposito                            Rp 15.000.000

                  Tabungan                                            Rp 15.000.000

04  Deposito                                  RP 15.000.000

                  OD Tabungan                                      Rp 15.000.000

8.      Bank Gunadarma memberikan pinjaman investasi pada PT. Labmanian sebesar Rp 500.000.000 secara tunai.

Jawab:

Jurnal Umum:

      Kas                                           Rp 15.000.000

                  Loan                                                    Rp 15.000.000

Jurnal Offset

06  OD CIS                                     Rp 15.000.000

                  Loan                                                    Rp 15.000.000

07  Kas                                           RP 15.000.000

                  OD Loan                                              Rp 15.000.000